新華社廣州5月30日電 題：500億元巨額稅案揭開“海關票”虛開的黑色利益鏈

　　新華社“中國(guo)網事”記者(zhe)劉(liu)宏宇

　　經過數月努力，在(zai)稅(shui)務(wu)、公(gong)安、海(hai)關及中國(guo)人(ren)民銀行(xing)通力合(he)作下(xia)，稅(shui)務(wu)部(bu)門與公(gong)安部(bu)門組(zu)成(cheng)的專(zhuan)案組(zu)成(cheng)功偵破一起虛開(kai)增值稅(shui)專(zhuan)用發票的重大案件。

　　2017年7月，深(shen)圳國稅局(ju)與公安局(ju)在(zai)深(shen)圳地(di)區聯合收網(wang)，抓獲(huo)犯(fan)罪嫌疑(yi)人64名(ming)，摧毀(hui)(hui)團(tuan)伙10個(ge)，摧毀(hui)(hui)犯(fan)罪窩點27個(ge)。共查處企業658戶(hu)，涉案虛開金額超過500億元人民幣，是深(shen)圳歷年來(lai)破獲(huo)虛開案件規模最(zui)大、抓獲(huo)犯(fan)罪嫌疑(yi)人最(zui)多(duo)的案件。

　　涉及全國20多個關區 信息被1000多戶企業冒用抵扣

　　海關進口(kou)(kou)繳款書(shu)全稱(cheng)為“進口(kou)(kou)貨物(wu)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)專用繳款書(shu)”，是(shi)企(qi)業進口(kou)(kou)貨物(wu)繳納增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)后，海關開具給企(qi)業的繳稅(shui)(shui)憑證，可以(yi)由進口(kou)(kou)貨物(wu)的企(qi)業用來(lai)抵扣進項稅(shui)(shui)款，俗稱(cheng)“海關票”。

　　2016年，某企業(ye)辦稅員小劉(liu)發現本公(gong)司提(ti)交的海關進口繳款書抵扣申(shen)(shen)請(qing)被稅務局(ju)審(shen)核為重(zhong)號(hao)。這(zhe)說明(ming)，有另外(wai)一家企業(ye)先行(xing)申(shen)(shen)請(qing)抵扣了(le)這(zhe)兩份(fen)海關進口繳款書。小劉(liu)立即向深圳(zhen)國稅局(ju)提(ti)出“異常”海關進口繳款書數據核對申(shen)(shen)請(qing)。

　　稅務部門工作(zuo)人員立(li)即對這兩(liang)(liang)份海關進(jin)口繳(jiao)款書(shu)信息進(jin)行了查詢。稽(ji)核系統(tong)顯示，這兩(liang)(liang)份海關進(jin)口繳(jiao)款書(shu)已經(jing)被深(shen)圳的另一家企業先行抵扣稅款。

　　深(shen)圳市(shi)國(guo)稅局馬(ma)上(shang)調(diao)查類似案件，發現不少(shao)企業(ye)(ye)的(de)海(hai)關進口繳款書被其他企業(ye)(ye)冒用抵扣，其中不乏大型國(guo)有企業(ye)(ye)。

　　深圳的(de)情(qing)況迅速反(fan)饋(kui)到總(zong)局，總(zong)局分析發現，這(zhe)樣(yang)的(de)情(qing)況在(zai)多(duo)地(di)(di)、短時間內集中爆(bao)發，十分異常。稅務總(zong)局、公安部、海(hai)關(guan)總(zong)署集中研判后，初步確定這(zhe)些企業(ye)(ye)的(de)“海(hai)關(guan)票”涉及全國20多(duo)個關(guan)區，信息被(bei)全國1022戶企業(ye)(ye)冒用抵扣，其中515戶在(zai)深圳，是(shi)(shi)作案重災區。而通過(guo)對(dui)這(zhe)515戶企業(ye)(ye)的(de)調查發現，它(ta)們都(dou)是(shi)(shi)“非正常戶”企業(ye)(ye)，實(shi)際經營地(di)(di)點和(he)注冊地(di)(di)點不符(fu)，是(shi)(shi)名副其實(shi)的(de)“空殼企業(ye)(ye)”。

　　為什么海(hai)關(guan)進(jin)(jin)(jin)(jin)口(kou)(kou)繳款書會被冒(mao)用(yong)抵扣呢？稅務部門分(fen)(fen)析(xi)，不法(fa)分(fen)(fen)子發(fa)現，經營企(qi)業在進(jin)(jin)(jin)(jin)口(kou)(kou)繳稅之后(hou)到(dao)申報抵扣之前(qian)，一(yi)般有1到(dao)2個月(yue)的(de)時(shi)間(jian)差(cha)，他們就利用(yong)這個時(shi)間(jian)差(cha)，從(cong)非(fei)法(fa)渠道獲(huo)取企(qi)業海(hai)關(guan)進(jin)(jin)(jin)(jin)口(kou)(kou)繳款書上(shang)的(de)信(xin)息，然后(hou)提(ti)前(qian)冒(mao)用(yong)抵扣，再虛開(kai)增值(zhi)稅發(fa)票，牟取非(fei)法(fa)利益。而由(you)于一(yi)份海(hai)關(guan)進(jin)(jin)(jin)(jin)口(kou)(kou)繳款書只(zhi)能(neng)被抵扣一(yi)次，這意味著，真正從(cong)事進(jin)(jin)(jin)(jin)口(kou)(kou)貨物(wu)的(de)企(qi)業將面(mian)臨巨大損失。

　　虛開違法犯罪手段呈現新特點

　　在(zai)由稅務(wu)總局(ju)(ju)(ju)稽(ji)查局(ju)(ju)(ju)與公安部經偵局(ju)(ju)(ju)直接指(zhi)揮的(de)“海(hai)嘯1號”專案中，虛開違法(fa)犯罪手段呈(cheng)現出新的(de)特點，包括盜用“海(hai)關票”信息抵扣稅款、大量成立空殼企業虛開等(deng)行為(wei)，嚴(yan)重破壞正常的(de)經濟(ji)稅收秩序。

　　——海(hai)(hai)關(guan)進(jin)(jin)口繳款書信息被大肆販賣。數據顯示，這515戶企業使用的海(hai)(hai)關(guan)進(jin)(jin)口繳款書遍(bian)布全國的海(hai)(hai)關(guan)，看起來毫(hao)無規(gui)律(lv)，但是(shi)檢(jian)查人員(yuan)還是(shi)發(fa)現(xian)廣西憑祥海(hai)(hai)關(guan)高(gao)頻率地出現(xian)在數據分析的名單中(zhong)。

　　深(shen)圳國稅(shui)稽查(cha)局暗訪(fang)摸查(cha)發(fa)現，廣(guang)西憑祥海關是(shi)(shi)廣(guang)西和越南的(de)(de)(de)(de)最主(zhu)要貨品出(chu)入(ru)關口，邊貿交(jiao)易繁(fan)榮。進(jin)口貨物(wu)(wu)一(yi)般為水果(guo)、木材、海鮮、凍肉(rou)等，都是(shi)(shi)按13%的(de)(de)(de)(de)稅(shui)率收取增值稅(shui)的(de)(de)(de)(de)貨物(wu)(wu)。因這(zhe)些產品都是(shi)(shi)直接面對消費(fei)者，不(bu)需要進(jin)行抵扣，因此(ci)成為犯罪分子眼中(zhong)的(de)(de)(de)(de)“富(fu)余票”。一(yi)些報(bao)關行于是(shi)(shi)利用代理進(jin)出(chu)口貿易及(ji)報(bao)關業務便利的(de)(de)(de)(de)條件，大(da)肆(si)收集、非法盜(dao)取海關信息，販賣(mai)給(gei)(gei)深(shen)圳的(de)(de)(de)(de)一(yi)些不(bu)法中(zhong)介(jie)以(yi)獲取利益。深(shen)圳的(de)(de)(de)(de)不(bu)法中(zhong)介(jie)再將這(zhe)些信息賣(mai)給(gei)(gei)當地的(de)(de)(de)(de)虛(xu)開團伙。

　　稽查(cha)人員馬上對(dui)涉(she)案的(de)受票(piao)企業進(jin)行實地(di)調查(cha)，發(fa)現(xian)這些企業都為非(fei)正常戶，實際經營地(di)點(dian)和注冊地(di)點(dian)不(bu)符，初步推斷(duan)這是一個專(zhuan)門冒用海關進(jin)口(kou)繳(jiao)款(kuan)書(shu)并虛開發(fa)票(piao)的(de)團伙。

　　53歲(sui)的(de)詹某(mou)(mou)所在(zai)的(de)下游虛開團伙，專門販賣海(hai)關(guan)進(jin)口繳款書(shu)信息(xi)，如(ru)進(jin)口繳款書(shu)號碼(ma)、稅額(e)(e)、填發(fa)日期(qi)等(deng)信息(xi)，幫助團伙盜(dao)用(yong)“海(hai)關(guan)票(piao)(piao)”進(jin)行抵扣。詹某(mou)(mou)的(de)海(hai)關(guan)進(jin)口繳款書(shu)，主要是找(zhao)福建人許某(mou)(mou)購買的(de)。許某(mou)(mou)在(zai)憑祥市經營一(yi)家貨運代理(li)公司,他利用(yong)對代理(li)進(jin)出口貿易及報關(guan)業務(wu)熟悉便利，虛開海(hai)關(guan)進(jin)口繳款書(shu)，用(yong)于販賣獲利。詹某(mou)(mou)說，其收(shou)購的(de)海(hai)關(guan)進(jin)口繳款書(shu)一(yi)般是按(an)票(piao)(piao)面(mian)金額(e)(e)的(de)2.3%收(shou)的(de)，然后按(an)票(piao)(piao)面(mian)金額(e)(e)的(de)2.35%至(zhi)2.4%賣給客戶從中賺取(qu)差價。

　　專案(an)組順(shun)藤摸(mo)瓜，一(yi)舉偵破了10個(ge)同類型犯罪團(tuan)(tuan)伙(huo)，包括以(yi)許某等人(ren)為(wei)首的(de)2個(ge)兜售“海關票(piao)”團(tuan)(tuan)伙(huo)；以(yi)廖(liao)某、蔡某等人(ren)為(wei)首的(de)7個(ge)虛(xu)開(kai)團(tuan)(tuan)伙(huo)和以(yi)陳某為(wei)首的(de)1個(ge)虛(xu)開(kai)、騙稅團(tuan)(tuan)伙(huo)。這些團(tuan)(tuan)伙(huo)組織結構穩定、分工(gong)明確，上下游團(tuan)(tuan)伙(huo)相互勾結作案(an)，手法(fa)隱蔽(bi)多變，逃避稅務部(bu)門的(de)監管和稽核(he)。

　　——成立空殼企業瘋狂虛開(kai)。廣(guang)西憑祥地區的(de)(de)一些報關(guan)(guan)行及(ji)許(xu)某控制的(de)(de)外貿公司，負責收集商家(jia)進口貨物不需(xu)要抵扣的(de)(de)“海關(guan)(guan)票”信(xin)息，并以票面金(jin)額(e)的(de)(de)1.5%至(zhi)(zhi)2.3%賣給深圳(zhen)(zhen)的(de)(de)不法中介(jie)。隨(sui)后，深圳(zhen)(zhen)的(de)(de)不法中介(jie)再按票面金(jin)額(e)的(de)(de)2.35%至(zhi)(zhi)2.8%，賣給深圳(zhen)(zhen)地區虛開(kai)團伙。

　　虛開(kai)團伙(huo)成立了大量“空(kong)殼(ke)企(qi)業(ye)”，以(yi)這些“海關票”抵扣(kou)進(jin)項(xiang)稅款，在沒有實際經(jing)營(ying)業(ye)務的(de)情況下根據深圳(zhen)、重慶、成都等多個(ge)下家(jia)的(de)需要，開(kai)出(chu)虛假增(zeng)值稅發票，并以(yi)票面金額的(de)5%至5.5%收取手續費。下家(jia)們則將(jiang)這些虛開(kai)的(de)增(zeng)值稅發票用于(yu)抵扣(kou)，達到少繳稅款的(de)目的(de)。

　　這樣一(yi)整套環節下(xia)來(lai)，如果最初的(de)(de)“海關票”是100萬元(yuan)，在未扣(kou)除前一(yi)個(ge)環節支出的(de)(de)條件下(xia)，報關行賺(zhuan)2.3萬，不法(fa)中介(jie)賺(zhuan)2.8萬，虛(xu)(xu)開團伙則能賺(zhuan)更多。暴利(li)的(de)(de)存在，讓虛(xu)(xu)開團伙不擇手段地虛(xu)(xu)構購銷合同、收款(kuan)(kuan)收據、業務流程(cheng)；開設銀行賬戶(hu)，虛(xu)(xu)構支付貨款(kuan)(kuan)，通(tong)過(guo)多個(ge)公司賬戶(hu)層層虛(xu)(xu)轉資金，最終實現非法(fa)獲利(li)。

　　在某(mou)團(tuan)伙窩點現場(chang)，辦案(an)人(ren)員發現“公司資料統計表”等表格，記錄了由該團(tuan)伙控制用于(yu)運作開票的(de)101戶企業信(xin)息(xi)。犯罪嫌疑人(ren)潘某(mou)交代，這些企業大(da)多(duo)為空(kong)殼(ke)企業，并沒有實際業務發生，進(jin)項大(da)多(duo)為購買的(de)海關進(jin)口(kou)繳款(kuan)書，大(da)概是以1.95%至2.55%的(de)點數購買的(de)。

　　上下游涉案企業將被一并嚴查

　　針對近年來虛開違法犯罪手(shou)段的(de)新特征，稅(shui)務部門表(biao)示，將(jiang)對虛開行為實施嚴厲打擊。

　　目前，深圳(zhen)國(guo)稅對案(an)件涉及(ji)的515戶空殼虛開嫌疑企業先(xian)行做出行政定性處理(li)，認定對外虛開發票(piao)47萬(wan)份，虛開金額428.58億元(yuan)，稅額68.28億元(yuan)。

　　深(shen)圳市國稅(shui)局(ju)(ju)稽查局(ju)(ju)副(fu)局(ju)(ju)長黃凱明說，2017年(nian)，國家稅(shui)務總局(ju)(ju)不斷加強海關進口繳款(kuan)(kuan)書(shu)上的(de)信(xin)息(xi)(xi)比對，實現了海關繳款(kuan)(kuan)書(shu)上的(de)各(ge)個信(xin)息(xi)(xi)字段全比對，從(cong)一定程度上遏制(zhi)了盜(dao)用海關繳款(kuan)(kuan)書(shu)信(xin)息(xi)(xi)虛假抵(di)扣的(de)行(xing)為。“要追回(hui)流失的(de)稅(shui)款(kuan)(kuan)，對下(xia)游受票(piao)企(qi)業進行(xing)立案(an)檢查和風(feng)險核查，目前已追回(hui)和挽回(hui)稅(shui)款(kuan)(kuan)損失12.4億元(yuan)，下(xia)一步將對下(xia)游拒不配合(he)企(qi)業加重查處力(li)度。”

　　國(guo)(guo)家(jia)稅務(wu)總(zong)(zong)局稽查局副(fu)局長于海(hai)春說，2018年，稅務(wu)總(zong)(zong)局還要(yao)會同(tong)公(gong)安部、海(hai)關總(zong)(zong)署和中(zhong)國(guo)(guo)人民銀行，在全國(guo)(guo)范圍(wei)內深入開展跨部門(men)、跨區域打(da)(da)(da)(da)擊虛開騙稅專項行動(dong)。一是(shi)集(ji)中(zhong)優勢資源打(da)(da)(da)(da)擊團伙作(zuo)案(an)，集(ji)中(zhong)全國(guo)(guo)稅務(wu)機關的(de)精干力量“查大案(an)、辦鐵案(an)”。二是(shi)重點(dian)查處跨區域違(wei)法犯罪(zui)案(an)件，形成虛開騙稅一起(qi)打(da)(da)(da)(da)、上下(xia)游(you)涉案(an)企業一起(qi)查的(de)聯(lian)動(dong)打(da)(da)(da)(da)擊模(mo)式。三是(shi)開展聯(lian)合懲戒工作(zuo)，把涉及(ji)虛開騙稅的(de)企業、個人列入稅收違(wei)法“黑名(ming)單”，并推送(song)到有關部門(men)開展聯(lian)合懲戒，營造全社會協稅護稅、共同(tong)打(da)(da)(da)(da)擊虛開騙稅違(wei)法行為的(de)輿論氛圍(wei)。

【糾錯】

責任編輯： 馬俊卿