税收优惠激励科技创新一季度高新技术企业减税904亿-新华网

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　　稅收優惠激勵科技創新

　　稅(shui)收優惠方式既包括(kuo)直接降低(di)稅(shui)負的(de)(de)減(jian)免稅(shui)款，又包括(kuo)間接降低(di)稅(shui)收成本(ben)加計扣(kou)除(chu)、加速折舊、遞延納(na)稅(shui)等。有的(de)(de)政(zheng)策(ce)(ce)能夠(gou)即期降低(di)企業負擔，增強企業現金(jin)流；有的(de)(de)政(zheng)策(ce)(ce)能夠(gou)發揮引領(ling)社會主體創新(xin)的(de)(de)導向(xiang)作用，達到(dao)宏(hong)觀(guan)調控目的(de)(de)

　　企(qi)業再(zai)次獲得稅收(shou)政策紅包。

　　4月25日(ri)召開的國務院(yuan)常(chang)務會議(yi)決定，進(jin)一(yi)步就降低創業創新成(cheng)本(ben)等明確了一(yi)系列稅(shui)收優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)策，加大(da)減稅(shui)力度。比如，將(jiang)享受當年(nian)一(yi)次性稅(shui)前(qian)扣除優(you)惠(hui)(hui)的企業新購進(jin)研發儀器、設(she)備單位價值上限(xian)，從100萬(wan)元提高(gao)到500萬(wan)元；將(jiang)高(gao)新技(ji)術企業和科(ke)技(ji)型中小(xiao)企業虧損結轉年(nian)限(xian)由5年(nian)延長至(zhi)10年(nian)。

　　加(jia)快建設(she)創新型國(guo)家是轉(zhuan)變經(jing)濟發展方式、轉(zhuan)換經(jing)濟增(zeng)長(chang)動(dong)力的必(bi)然要(yao)求，也是建設(she)現代化經(jing)濟體系的重要(yao)措施。據(ju)國(guo)家稅(shui)務總局最(zui)新統(tong)計(ji)(ji)，一(yi)季度稅(shui)務部門落實支持高新技術企業發展的各項稅(shui)收優(you)惠(hui)政策累計(ji)(ji)減稅(shui)904億元，同比增(zeng)長(chang)61.4%。

　　“黨的十八大(da)以來，我國已初步形成以企業所(suo)得稅(shui)優惠為主，全方位、惠及面廣(guang)的保(bao)護和激勵創新(xin)稅(shui)收政策體(ti)系，有效(xiao)降低了(le)稅(shui)負，增強現金流，為企業創新(xin)提供了(le)良(liang)好(hao)的外(wai)部動力。”北(bei)京國家會(hui)計學院財稅(shui)政策與(yu)應用研究所(suo)所(suo)長李旭(xu)紅說。

　　減稅降負激發創新(xin)活力(li)

　　浙江湖州佳格電(dian)子科技(ji)股份(fen)有限公(gong)司是一家主要生產(chan)(chan)嵌入式軟件產(chan)(chan)品(pin)(pin)的高(gao)新技(ji)術企業，主要產(chan)(chan)品(pin)(pin)為(wei)紅外多點觸摸軟件。該(gai)企業享受軟件產(chan)(chan)品(pin)(pin)增值(zhi)稅(shui)超稅(shui)負即征即退、企業所得稅(shui)高(gao)新技(ji)術企業減按15%、科技(ji)型(xing)中(zhong)小型(xing)企業研發費用加計扣除等優惠政(zheng)策。

　　“自2011年(nian)起我們(men)(men)企(qi)業(ye)就(jiu)開始享(xiang)(xiang)受了企(qi)業(ye)所得稅研(yan)(yan)發費(fei)用(yong)加(jia)計(ji)扣(kou)(kou)除的(de)(de)優(you)惠政策，在(zai)稅收優(you)惠的(de)(de)支持下近幾年(nian)對(dui)于軟件產品的(de)(de)研(yan)(yan)發力(li)度不(bu)斷加(jia)大。去年(nian)我們(men)(men)在(zai)研(yan)(yan)發方面共計(ji)投(tou)入(ru)了344萬元，在(zai)享(xiang)(xiang)受了加(jia)計(ji)扣(kou)(kou)除政策后共計(ji)獲(huo)得602萬元研(yan)(yan)發費(fei)用(yong)扣(kou)(kou)除，讓我們(men)(men)有更多的(de)(de)資金(jin)力(li)量投(tou)入(ru)下一步的(de)(de)科(ke)技研(yan)(yan)發生產。”佳格電子財務總監陶(tao)方紅說。

　　今年(nian)以來(lai)，黨中(zhong)央、國(guo)務(wu)院關于(yu)減(jian)稅降負的(de)一系列決策部(bu)署得到了(le)有效落實，有力激發了(le)市(shi)場主(zhu)體創(chuang)新創(chuang)業(ye)的(de)活力，助推經濟高(gao)質(zhi)量(liang)發展。

　　“稅(shui)(shui)收優惠方(fang)式(shi)既包括直接降(jiang)低(di)稅(shui)(shui)負(fu)的(de)(de)(de)減(jian)免稅(shui)(shui)款，又包括間接降(jiang)低(di)稅(shui)(shui)收成(cheng)本的(de)(de)(de)加計扣除、加速折舊(jiu)、遞延(yan)納稅(shui)(shui)等，符合國際慣例。從政(zheng)策(ce)效應看，有(you)的(de)(de)(de)政(zheng)策(ce)能夠(gou)即期降(jiang)低(di)企業負(fu)擔，增強企業現金流，取得立(li)竿見影的(de)(de)(de)效果；有(you)的(de)(de)(de)政(zheng)策(ce)能夠(gou)發揮引(yin)領社(she)會主體創新(xin)的(de)(de)(de)導向作用，達(da)到宏(hong)觀(guan)調(diao)控目的(de)(de)(de)。”李旭(xu)紅(hong)表示(shi)。

　　構建全方位稅收優惠體系

　　當(dang)前，保護(hu)和(he)激勵創新稅收(shou)優惠(hui)體(ti)系是全方位(wei)的，惠(hui)及(ji)面較廣。“普惠(hui)式與特惠(hui)式政策(ce)相(xiang)結合，針對性(xing)較強，既在整體(ti)上營造積極進(jin)取、開(kai)拓(tuo)創新的社(she)會氛圍，又在重點行業和(he)領域內有所突破。”李旭(xu)紅(hong)說。

　　我國(guo)鼓(gu)勵(li)科(ke)技創新稅(shui)(shui)(shui)收政策(ce)體系(xi)，主要包括(kuo)減輕高新技術(shu)企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)負、鼓(gu)勵(li)研發(fa)(fa)(fa)經(jing)費(fei)投入(ru)、鼓(gu)勵(li)研發(fa)(fa)(fa)設備投資(zi)、鼓(gu)勵(li)科(ke)技成果轉化等方面。比如，對國(guo)家(jia)需要重點(dian)扶(fu)持的高新技術(shu)企(qi)業(ye)，減按15%的稅(shui)(shui)(shui)率(lv)征收企(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)；企(qi)業(ye)為開發(fa)(fa)(fa)新技術(shu)、新產(chan)品、新工藝(yi)發(fa)(fa)(fa)生(sheng)的研究(jiu)(jiu)開發(fa)(fa)(fa)費(fei)用，未形成無形資(zi)產(chan)計入(ru)當期損益的，在(zai)據實扣除的基(ji)礎上，按照研究(jiu)(jiu)開發(fa)(fa)(fa)費(fei)用的50%在(zai)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)前加計扣除。

　　同(tong)時，對于引領新(xin)經(jing)濟發展具有重要意義的軟件和集成電(dian)路產業、技(ji)術先進型服(fu)務外(wai)包(bao)企業，也實行(xing)了專(zhuan)門(men)的增值稅(shui)、企業所(suo)得稅(shui)等(deng)優惠(hui)政策(ce)，積極支持戰略性新(xin)興(xing)產業快(kuai)速發展。“比如，集成電(dian)路技(ji)術水平越高(gao)可以得到的免(mian)稅(shui)期越長，除了免(mian)稅(shui)還可以減半征(zheng)收或者給予15%或10%的優惠(hui)稅(shui)率。”李旭紅(hong)說。

　　除了企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)優惠，集成(cheng)電路企(qi)業(ye)在增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)領域有一項與其他行業(ye)相比具(ju)有相當(dang)(dang)競(jing)爭優勢(shi)的(de)稅(shui)(shui)(shui)收優惠政策(ce)，便是增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)允(yun)許留抵退(tui)稅(shui)(shui)(shui)。“所(suo)謂留抵退(tui)稅(shui)(shui)(shui)，即當(dang)(dang)購進成(cheng)本所(suo)產(chan)(chan)生(sheng)的(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)進項稅(shui)(shui)(shui)金(jin)大于銷(xiao)售產(chan)(chan)品所(suo)產(chan)(chan)生(sheng)的(de)銷(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)金(jin)時，對形成(cheng)的(de)差額(e)予以退(tui)稅(shui)(shui)(shui)。”李(li)旭(xu)紅解釋(shi)。

　　根據日前召開的國(guo)務(wu)院常務(wu)會議(yi)，從5月1日起實施三項增值(zhi)稅(shui)改革(ge)措施，這(zhe)也將惠及(ji)眾(zhong)多(duo)科技企業。三項措施之(zhi)一(yi)是(shi)將增值(zhi)稅(shui)小規(gui)模納(na)稅(shui)人標(biao)準統(tong)一(yi)上調為500萬元，并在(zai)一(yi)定期限內允(yun)許已(yi)經登記為一(yi)般(ban)納(na)稅(shui)人的企業轉登記為小規(gui)模納(na)稅(shui)人。這(zhe)對很多(duo)中小型科技企業來說是(shi)一(yi)個重大利好。

　　福建創智匯達(da)信(xin)息(xi)科技有(you)限公司(si)，去年銷售(shou)收入(ru)124萬多元，按照現行(xing)政(zheng)策已超(chao)出一般納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)的(de)認定(ding)標準。“公司(si)主要從(cong)事(shi)軟件產(chan)品的(de)開發和銷售(shou)，按照現行(xing)規定(ding)認定(ding)為一般納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)之后，因為進項抵扣非常(chang)少，整(zheng)體稅(shui)(shui)(shui)負(fu)將直(zhi)接逼近17%。如果根(gen)據(ju)國家新(xin)政(zheng)策選擇保持小規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)身份，可(ke)繼續執(zhi)行(xing)3%的(de)征收率(lv)，減少了大約14%的(de)稅(shui)(shui)(shui)額，節稅(shui)(shui)(shui)率(lv)超(chao)過80%，公司(si)可(ke)將節省(sheng)下來的(de)資金投入(ru)到新(xin)產(chan)品和新(xin)技術的(de)研(yan)發和推廣中。”該公司(si)負(fu)責人(ren)林永杰表(biao)示。

　　加大對科(ke)研(yan)人員創新激勵

　　“國家在推廣自(zi)主(zhu)創(chuang)新(xin)(xin)示范區的同時，不斷加大對科(ke)研(yan)人(ren)(ren)員(yuan)創(chuang)新(xin)(xin)的激勵。”李旭紅說。比(bi)如，在原有國家級、省部級以(yi)及國際組織對科(ke)技(ji)人(ren)(ren)員(yuan)頒(ban)發(fa)的科(ke)技(ji)獎金免征個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅政策基礎(chu)上(shang)，陸續出臺(tai)了(le)科(ke)研(yan)機構、高等(deng)院校轉化職(zhi)務科(ke)技(ji)成果以(yi)股份或出資比(bi)例等(deng)股權形式給予個(ge)(ge)人(ren)(ren)獎勵，獲獎人(ren)(ren)可以(yi)延期繳納個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅。

　　加大對科技(ji)成果轉(zhuan)化(hua)的(de)政策激勵(li)，有利于(yu)激發(fa)創新(xin)活力，提升經濟競(jing)爭力，促(cu)進(jin)民生(sheng)改(gai)善。日(ri)前，國(guo)務(wu)院常務(wu)會議決定，在落(luo)實好科技(ji)人(ren)員股權獎勵(li)遞延納稅優惠政策的(de)同(tong)時，對因職務(wu)科技(ji)成果轉(zhuan)化(hua)獲得的(de)現金獎勵(li)給予稅收(shou)優惠。

　　新規明確，對依(yi)法(fa)批準設(she)立的(de)(de)非營利(li)性科研(yan)機構、高(gao)校等單位的(de)(de)科技(ji)人(ren)(ren)員，通(tong)過科研(yan)與技(ji)術開發所創造的(de)(de)專(zhuan)利(li)技(ji)術、計(ji)算(suan)機軟件著作權、生物(wu)醫藥(yao)新品種等職務創新成(cheng)果(guo)，采取轉(zhuan)讓(rang)、許可方式轉(zhuan)化成(cheng)果(guo)的(de)(de)，在相關單位取得轉(zhuan)化收入(ru)后3年(nian)內發放的(de)(de)現金獎勵，減半計(ji)入(ru)科技(ji)人(ren)(ren)員當月個人(ren)(ren)工資(zi)薪(xin)金所得計(ji)征(zheng)個人(ren)(ren)所得稅，減輕稅收負擔，促(cu)進科技(ji)成(cheng)果(guo)轉(zhuan)化提速。

　　“科技(ji)成(cheng)(cheng)果轉(zhuan)化個人(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)政策關系(xi)到廣大(da)科研人(ren)員的(de)(de)切身利益。此前對于科技(ji)成(cheng)(cheng)果轉(zhuan)讓、許可的(de)(de)現(xian)金獎勵，完全按(an)照個人(ren)工(gong)資薪金繳納(na)個人(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)，導致科研人(ren)員實際獲得感不強。根(gen)據新明確的(de)(de)優惠政策，實際稅(shui)收負擔將大(da)大(da)減(jian)輕，充分體現(xian)了國家(jia)對于促進科技(ji)成(cheng)(cheng)果轉(zhuan)化的(de)(de)高(gao)度重視。”北(bei)京理工(gong)大(da)學技(ji)術轉(zhuan)移(yi)中心副主任陳(chen)柏(bo)強表示(shi)，這項政策的(de)(de)實施(shi)將有利于調動科研人(ren)員積極性，促進科技(ji)成(cheng)(cheng)果轉(zhuan)化提速。

　　李(li)旭(xu)紅表(biao)示，從實踐來看，促進創(chuang)(chuang)業(ye)創(chuang)(chuang)新(xin)的稅收優惠政(zheng)策(ce)還有進一步(bu)優化、加強的空間(jian)，將會在今后(hou)稅制改革和調(diao)整(zheng)完善(shan)中逐步(bu)加以(yi)解決。